الرسوم الإدارية وضريبة القيمة المضافة في التمويل

آخر تحقق من المصادر الرسمية: — يركز هذا الدليل على التمويل الشخصي/غير العقاري، ويفصل صراحةً الحد المختلف للتمويل العقاري.

تنبيه الاستقلال: تمويل السعودية موقع معلوماتي مستقل. لا يمنح التمويل، ولا يمثل مؤسسة مالية أو جهة ضريبية، ولا يستقبل الطلبات أو المستندات، ولا يضمن القبول. لا ترسل الهوية أو تعريف الراتب أو كشف الحساب أو رمز التحقق.

الخلاصة الحالية

في التمويل غير العقاري للأفراد، الحد الأقصى الحالي للرسم الإداري هو 0.5% من مبلغ التمويل أو 2,500 ريال، أيهما أقل. هذا سقف، لا رسم إلزامي؛ يجوز للمؤسسة تخفيضه أو الإعفاء منه. ولا يشمل الحد ضريبة القيمة المضافة.

لا تفرض الضريبة على مبلغ التمويل كله تلقائيًا. وفق قواعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يكون عنصر التمويل القائم على فائدة أو هامش ربح ضمني معفى في الحالات المحددة، بينما يكون المقابل الصريح كرسم أو عمولة خاضعًا من حيث الأصل إذا قدمه شخص خاضع ومسجل داخل المملكة. النسبة الأساسية الحالية للتوريدات الخاضعة هي 15%.

لا تعمم: التمويل العقاري له حد رسم إداري مختلف: 1% من مبلغ التمويل أو 5,000 ريال أيهما أقل. كما قد تختلف المعاملة الضريبية بحسب حقيقة الخدمة والفاتورة، لا اسم البند وحده.

سقف الرسوم الإدارية للتمويل غير العقاري

طريقة الحساب:

  1. احسب 0.5% من مبلغ التمويل: مبلغ التمويل × 0.005.
  2. قارن الناتج بمبلغ 2,500 ريال.
  3. السقف هو الرقم الأقل.
  4. احسب الضريبة ـ إن كانت الخدمة خاضعة ـ في سطر منفصل؛ فهي ليست جزءًا من السقف.

مثال سريع: مبلغ تمويل 300,000 ريال × 0.005 = 1,500 ريال، وهو أقل من 2,500؛ إذن 1,500 هو سقف الرسم الأساسي. أما مبلغ 700,000 ريال × 0.005 = 3,500 ريال، فينخفض السقف إلى 2,500 ريال.

المرجع الحالي هو دليل تعرفة خدمات المؤسسات المالية الصادر برقم 472038000 بتاريخ 22 ديسمبر 2025، والنافذ بعد مهلة العمل المحددة فيه. لا تعتمد حد 1% أو 5,000 ريال الوارد في نسخة أقدم من نموذج عقد التمويل الاستهلاكي للتمويل غير العقاري.

ما الذي يدخل في الرسم؟ وما الحد المختلف للعقاري؟

يعرف دليل التعرفة الرسوم الإدارية بأنها المبالغ التي يلزم العميل الفرد بأدائها عند حصوله على الائتمان، خلاف مبلغ التمويل وكلفة الأجل. ويشمل ذلك الرسوم والتكاليف والعمولات اللازمة المدفوعة لطرف ثالث، مثل الاستعلام عن السجل الائتماني والتحقق من البيانات وتقييم العقار.

نوع التمويل الحد الأقصى للرسم الأساسي الضريبة
خلاف التمويل العقاري، ومنه التمويل الشخصي غير العقاري 0.5% من مبلغ التمويل أو 2,500 ريال، أيهما أقل غير مشمولة في الحد؛ تطبق فقط على التوريد الخاضع
التمويل العقاري 1% من مبلغ التمويل أو 5,000 ريال، أيهما أقل غير مشمولة في الحد؛ تطبق فقط على التوريد الخاضع

لا يجوز تفتيت رسم إداري لازم إلى أسماء متعددة للالتفاف على السقف؛ تعريف الدليل يجمع التكاليف اللازمة للحصول على التمويل ضمن الرسم الإداري. أما خدمة اختيارية حقيقية فيجب الإفصاح عن اختيارها وسعرها، وتحديد هل يلزم شراؤها للحصول على التمويل أو شروطه المعلنة؛ فالخدمة الإلزامية قد تدخل أيضًا في إجمالي كلفة التمويل وAPR.

متى تخضع الخدمة المالية لضريبة القيمة المضافة؟

تقرر المادة 29 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة إعفاء توريدات الخدمات المالية المحددة، مع استثناء المقابل المسدد صراحةً كرسم أو عمولة أو خصم تجاري. كما تعامل المنتجات المالية الإسلامية المعتمدة شرعًا، التي تحقق جوهريًا الآثار الاقتصادية نفسها، معاملة نظيرتها التقليدية لأغراض الإعفاء.

العنصر المعاملة العامة ما الذي تتحقق منه؟
فائدة أو هامش ربح ضمني مقابل تقديم الائتمان معفى في الحالات المحددة للخدمات المالية هل المقابل ضمني فعلًا ومن المورد الذي يتحمل مخاطر التمويل؟
رسم صريح أو عمولة أو خصم تجاري خاضع من حيث الأصل إذا كان توريدًا داخل المملكة من شخص خاضع ومسجل طبيعة الخدمة، والمورد، والفاتورة، ومكان التوريد
رسم إداري يعامل عادة كرسم صريح خاضع، لا كهامش ضمني قيمة الرسم قبل الضريبة ونسبة الضريبة الظاهرة
أصل ممول أو سلعة تنتقل حيازتها بصورة دائمة قد تكون له معاملة منفصلة عن عنصر التمويل هيكل العقد وحقيقة انتقال الأصل؛ لا تعمم قاعدة التمويل الشخصي النقدي

النسبة الأساسية الحالية 15% وفق صفحة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة. لا تضرب 15% في أصل التمويل أو إجمالي الربح تلقائيًا؛ طبقها فقط على الأساس الخاضع الظاهر في الفاتورة.

هل تدخل الرسوم والضريبة في APR؟

نعم عندما تكون من التكاليف المطلوبة للحصول على التمويل وفق شروط العرض. تنص قواعد احتساب APR على إدراج جميع الرسوم والتكاليف اللازمة، سواء استحقت للممول أو لطرف ثالث، وتشمل الرسوم الإدارية/معالجة الطلب والتأمين والتقييم والخدمات الإضافية الإلزامية والضرائب ومنها ضريبة القيمة المضافة.

لا تدخل في APR وفق القواعد مبالغ السداد المبكر أو التسوية والتغييرات، والتكاليف الناتجة عن الإخلال مثل غرامات التأخير والتحصيل، وبعض التكاليف الأخرى غير المدفوعة مثل رسوم تسجيل المركبة.

يؤثر التوقيت: إذا حُسم الرسم والضريبة عند البداية، يقل صافي ما يصبح متاحًا لك بينما تبقى الأقساط، فيرتفع APR مقارنة بعرض بلا هذه التكلفة. وإذا مُوِّل الرسم داخل الأقساط، تتغير التدفقات بطريقة أخرى. يشرح دليل APR وهامش الربح هذا الفرق بمثال مبسط.

أمثلة قابلة لإعادة الحساب

تفترض الأمثلة أن الجهة تستوفي الحد الأقصى كاملًا، وأن الرسم توريد خاضع للنسبة الأساسية 15%. قد يكون الرسم الفعلي أقل أو صفرًا، وقد تتطلب الحالة الضريبية قراءة الفاتورة.

مبلغ التمويل 0.5% سقف الرسم الأساسي ضريبة 15% إن انطبقت الرسم مع الضريبة
20,000 ريال 100 ريال 100 ريال 15 ريالًا 115 ريالًا
100,000 ريال 500 ريال 500 ريال 75 ريالًا 575 ريالًا
800,000 ريال 4,000 ريال 2,500 ريال 375 ريالًا 2,875 ريالًا

تفصيل مثال 100,000 ريال

  1. 100,000 × 0.005 = 500 ريال.
  2. الأقل بين 500 و2,500 هو 500؛ هذا سقف الرسم الأساسي.
  3. إذا كان الرسم خاضعًا: 500 × 0.15 = 75 ريالًا ضريبة.
  4. الرسم والضريبة = 500 + 75 = 575 ريالًا.

لا تقل إن السقف 575 ريالًا؛ السقف التنظيمي للرسم في المثال 500 ريال، والـ75 ضريبة حكومية منفصلة لا تدخل في حد الرسم.

متى يجوز حسم الرسم؟

يوضح تعميم تعديل مواد الرسوم الإدارية أنه لا يجوز حسم الرسوم الإدارية إلا بعد توقيع العقد. الاستثناء المحدد هو تكلفة التقييم العقاري، إذ يجوز حسمها بعد حصول العميل على الموافقة الأولية للتمويل العقاري.

كما يلزم دليل التعرفة المؤسسة بالحصول مسبقًا على موافقة العميل عبر قناة موثقة على الرسوم والتكاليف المرتبطة بالخدمة أو المنتج، وإشعاره برسالة نصية فور حسم الرسم أو إصداره.

قبل الدفع: لا تحول رسم «فتح ملف» إلى حساب شخصي أو رابط غير موثق. تحقق من ترخيص الجهة وقناة الدفع، واطلب اسم الخدمة وقيمة الرسم قبل الضريبة والفاتورة. الموقع لا يجمع هذه الرسوم ولا يحيل طلبات.

كيف تقرأ الفاتورة والإفصاح؟

يجب أن تستطيع إعادة بناء المبلغ من أسطر منفصلة:

  • وصف الخدمة: رسم إداري، تقييم، تأمين، أو غير ذلك.
  • قيمة كل بند قبل الضريبة.
  • هل البند إلزامي للحصول على التمويل أو الشروط المعلنة؟
  • نسبة الضريبة وقيمتها ورقم الفاتورة وبيانات المورد.
  • الإجمالي شامل الضريبة.
  • هل دُفع المبلغ مقدمًا، أم خُصم من التمويل، أم أضيف إلى جدول السداد؟
  • هل ظهر ضمن إجمالي كلفة التمويل وAPR إذا كان لازمًا؟

إذا كتب العرض «الرسوم شاملة الضريبة»، استخرج الأساس والضريبة من الفاتورة بدل مقارنة الإجمالي بسقف الرسم مباشرة. وإذا كتب «بدون رسوم»، تحقق من عدم وجود خدمة إلزامية باسم آخر أو تكلفة طرف ثالث غير ظاهرة.

كيف تقارن عرضين بعد الرسوم؟

  1. ثبّت مبلغ التمويل والمدة ونوع المنتج.
  2. اكتب صافي المبلغ الذي سيصبح متاحًا لك بعد أي حسم مقدم.
  3. افصل الرسم قبل الضريبة وقيمة الضريبة لكل عرض.
  4. أضف الخدمات الإلزامية والتأمين اللازم وتكاليف الطرف الثالث.
  5. قارن APR وإجمالي كلفة التمويل وإجمالي السداد والقسط معًا.
  6. راجع توقيت الدفع؛ رسم البداية ليس مساويًا اقتصاديًا لرسم موزع على سنوات.

عرض «صفر رسوم إدارية» ليس بالضرورة الأرخص إذا كان APR أو إجمالي كلفة التمويل أعلى. وبالمقابل، رسم أعلى لا يثبت أن APR أعلى ما لم تتساوَ بقية التدفقات. استخدم دليل حساب القسط وإجمالي السداد لإعادة جمع الدفعات.

أسئلة شائعة عن الرسوم والضريبة

هل سقف رسوم التمويل الشخصي 2,500 ريال دائمًا؟

لا. السقف هو الأقل بين 0.5% من مبلغ التمويل و2,500 ريال. في تمويل 100,000 ريال يكون 500 ريال، لا 2,500.

هل ضريبة القيمة المضافة داخل سقف 0.5% أو 2,500؟

لا؛ يذكر دليل التعرفة أن الحدود لا تشمل ضريبة القيمة المضافة للخدمات المشمولة بها، كما ينص تعديل عقد التمويل الاستهلاكي على أن الحد لا يشمل الضرائب الحكومية.

هل تضاف 15% إلى هامش الربح؟

ليس بهذه الصورة العامة. هامش الربح الضمني في الخدمة المالية قد يكون معفى، بينما الرسم الصريح قد يكون خاضعًا. افحص طبيعة كل بند والفاتورة.

هل يستطيع الممول فرض أقل من السقف؟

نعم. السقف حد أعلى، ويجيز دليل التعرفة للمؤسسة الإعفاء من الرسوم أو تخفيضها وفق سياستها.

هل العقار يخضع لحد 0.5%؟

لا. يعرض دليل التعرفة الحالي حدًا خاصًا لمنح التمويل العقاري: 1% أو 5,000 ريال أيهما أقل، قبل الضريبة.

هل الرسم الإلزامي يدخل في APR؟

يدخل إذا كان من التكاليف المطلوبة للحصول على التمويل وفق القواعد، بما في ذلك الضريبة المرتبطة به عند انطباقها.

المصادر الرسمية وحدود التحديث

تحققت المصادر في 25 أغسطس 2026. هذا شرح عام وليس فتوى ضريبية؛ عند اختلاف وصف الفاتورة أو هيكل المنتج اطلب من الجهة بيان المعاملة والأساس النظامي كتابيًا.